Calculadoras, análisis, Jurisprudencia y casos prácticos sobre impuestos

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2005

Prescripción en materia fiscal: Prescripción en materia fiscal. Su plazo se interrumpe con cada gestión de cobro, aun cuando sea declarada su nulidad por vicios formales
Renta: Renta. Los artículos 121, fracción VIII, 125, fracción I, y 109, fracción XXVIII, de la Ley del Impuesto relativo, no transgreden los principios de proporcionalidad y equidad tributarias (legislación vigente en 2002).
Controles volumétricos constitucionales: La obligación consistente en contar con controles volumétricos para la enajenación de combustibles, no contraviene las garantías individuales previstas en nuestra Carta Magna.
Resolución indebidamente motivada: Indebida motivación de un acto de autoridad, se presenta cuando se sustenta en actos que se encuentra subjúdice.
Acreditamiento de personalidad: Representante legal. La omisión de asentar su nombre completo en el escritorio de demanda no implica la falta de acreditamiento de la personalidad.
Consultas fiscales a la autoridad: Consultas fiscales. La respuesta que proporcione la autoridad respectiva constituye un acto de aplicación de las disposiciones legales en que se funde, que puede dar origen a la promoción del juicio de amparo, ...
Devolución de saldos a favor: Solicitud de devolución, en términos de los artículos 18 y 22 del Código Fiscal de la Federación.-
Implicaciones en el pago de la PTU: La Corte reconsidera su criterio para determinar que la limitación a la deducción del pago de la PTU contenido en el artículo 32, fracción XXV de la LISR, es violatoria al principio de proporcionalidad tributaria.
Declaración en cero acredita pago de IA: Activo. El acto de aplicación de la Ley del Impuesto relativa, puede demostrarse con una declaración de pago provisional, aunque aparezca en "cero" el renglón "a pagar" de dicho tributo, siempre y cuando también comprenda otras contribuciones.
Procedencia de la Revisión Fiscal: Revisión fiscal. Procede, conforme al artículo 248, fracción III, del Código Fiscal de la Federación, vigente a partir del 1o. de enero de 1997, ..
Compensación de saldos a favor: Compensación de saldos a favor. La autoridad fiscal no debe rechazarla aun cuando derive de ejercicios distintos de aquel en que se declara el impuesto a cargo
Tenencia o uso de vehículos: Tenencia o uso de vehículos. El artículo 8o., fracción I, de la Ley del Impuesto relativo, al excluir de su pago a los vehículos eléctricos utilizados para el transporte público de personas, no transgrede el principio de equidad tributaria (legislación vigente en 2003)
Renta: Renta. El artículo 31, fracción XII de la Ley del Impuesto Relativo, vigente en 2002, al limitar el monto de las deducciones de gastos por previsión social autorizadas para los trabajadores de confianza, no transgrede el principio de equidad tributaria
Predial de inmuebles de la CFE: Comisión Federal de Electricidad. El cobro del impuesto predial que le hacen las autoridades locales respecto de inmuebles que están destinados en forma directa e inmediata a la prestación del servicio público de energía eléctrica,
Elementos del impuesto: A las pérdidas fiscales generadas en términos de una ley, les corresponde aplicar el cálculo de actualización prevista en la misma, y no el que se prevéa posteriormente en una norma modificada.
Predial de predios urbanos: inequitativo: Predial. El artículo 2o. de la Ley de Ingresos para el municipio de playas Rosarito, Baja California, vigente en 1997, que regula la forma de calcular dicho impuesto, cuando se trate de predios urbanos con o sin construcciones, viola el principio de equidad tributaria.
Beneficios para asociaciones religiosas: Asociaciones religiosas. La exención en el pago de los impuestos predial y sobre traslación de dominio de inmuebles en su favor, prevista en el artículo cuarto transitorio del Código Municipal para el Estado de Chihuahua,
Contribuyentes del impuesto predial: Impuesto predial relativo a los ejercicios fiscales de mil novecientos noventa y tres a mil novecientos noventa y siete. Para requerir su pago, la autoridad fiscal debe precisar el carácter de propietaria o poseedora de la contribuyente requerida.
Efectos del acto consentido: Jurisprudencia de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación donde se aprecia uno de los aspectos más importantes del juicio de amparo: la oportunidad para combatir la inconstitucionalidad.
Predial sobre inmuebles baldíos: Inmuebles baldíos, tasa anual aplicable a la base del impuesto predial para los.
Obligaciones de las entidades federativas: Predial. Las obligaciones establecidas en el antepenúltimo párrafo del inciso c) de la fracción IV del artículo 115 de la Constitución Federal para las legislaturas de los estados en torno a dicho gravamen, también son aplicables a la asamblea legislativa del Distrito Federal.
Tenencia o uso de Vehículos: Tenencia o uso de vehículos. El artículo 8º fracción VI, de la Ley del Impuesto Relativo, no transgrede el principio de equidad tributaria (legislación vigente en 2003)
Predial: inequitativo y desproporcional: Predial. La Tarifa del Impuesto Relativo contenida en el artículo 52 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, vigente a partir del 1o. de enero de 1994, no satisface los requisitos de proporcionalidad y equidad.
Impuesto al Activo: Activo. El artículo 5º, párrafo primero, de la Ley del Impuesto Relativo, en cuanto hace a una excepción a la autorización de ciertas deducciones, viola el principio de equidad tributaria
Igualdad: Igualdad, límites a este principio
Mecánica del cálculo del predial: Predial municipal. La regulación de la mecánica para el cálculo del impuesto relativo debe tomar en cuenta en lo fundamental, el valor de los inmuebles.
Naturaleza del impuesto predial: Impuesto predial. Tiene la naturaleza de crédito fiscal y no de un gravamen.
Renta: Renta. El artículo 32, fracción XVII, párrafo primero, de la Ley del Impuesto relativo, vigente a partir del 1º de enero de 2002, transgrede el principio de legalidad tributaria, ..
Valor agregado: Valor agregado. El diverso trato que la ley relativa otorga a las personas físicas y morales que realicen actos o actividades exentas, respecto de las operaciones gravadas con tasa cero, no viola el principio de equidad tributaria.
Pérdidas por enajenación de acciones: Renta. Deducción de pérdidas por enajenación de acciones. El artículo 32, fracción XVII, de la Ley del Impuesto Relativo, vigente a partir del 1o. de enero de 2002, viola el principio de proporcionalidad tributaria.
Alcances del subsidio acreditable: La determinación del subsidio acreditable del ejercicio, debe efectuarse en forma diferenciada para los ingresos por salarios en relación con los demás ingresos de las personas físicas, por mandato legal.
Predial sobre anuncios: constitucional: Predial. El artículo 149, fracción II, del Código Financiero del Distrito Federal, en vigor a partir del 1o. de enero de 2002, que establece diversas formas para determinar el valor del inmueble cuando se otorgue su uso o goce temporal, ...
Impuesto predial ¿debe inscribirse?: Impuesto predial. Al ser un crédito fiscal no susceptible de inscripción en el registro público de la propiedad y del comercio, no es necesario llamar al procedimiento de ejecución al director de catastro municipal, aun cuando se considere acreedor preferente
No es inconstitucional la consulta fiscal: No se refieren a una situación real y concreta cuando lo que se plantea es la inconstitucionalidad de un precepto que prevé determinada obligación fiscal (artículo 34 del código fiscal de la federación vigente en 2003).
¿Título para ejercer como contador?: Instituciones de Crédito. El artículo 68 de la ley respectiva no releva a los contadores autorizados por la institución de crédito acreedora, de la obligación de contar con el título profesional prevista en el artículo 5o. constitucional y su ley reglamentaria.
Consulta fiscal: legal: Los artículos 34, primer párrafo, del código fiscal de la federación y 26, fracción IX, del reglamento interior del servicio de administración tributaria ...
Créditos fiscales de pago provisional: Valor agregado. La contravención al artículo 5o. de la Ley relativa vigente en dos mil dos, por determinar créditos fiscales en materia de pagos provisionales, cuando el cálculo del ...
Consulta a la autoridad: derecho limitado: El artículo 34, segundo párrafo, del código fiscal de la federación, al establecer que las autoridades fiscales no resolverán las efectuadas por los particulares cuando versen sobre la interpretación o aplicación directa de la constitución federal ...
Impuesto predial: inequitativo: Predial. El artículo 152, fracción III, del Código Financiero del Distrito Federal, que regula la forma de calcular dicho impuesto cuando se trate de inmuebles sin construcciones, viola el principio de equidad tributaria.
Ferrocarril ¿sujeto a impuesto predial?: Ferrocarriles Nacionales de México. Los bienes inmuebles que integran el patrimonio de dicho organismo son del dominio público de la federación y, por ende, no están sujetos al impuesto predial municipal (texto del artículo 28 Constitucional vigente en mil novecientos noventa y uno).
Condiciones del Predial municipal: Predial municipal. Condiciones a las que deben sujetarse las legislaturas locales en la regulación del impuesto relativo (interpretación de la fracción IV del artículo 115 de la constitución federal)
¿Persona F empresaria = persona moral?: El Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación justifica el tratamiento desigual entre personas físicas empresarias y prestadoras de servicios, pero de alguna manera abre la puerta a la plena inconstitucionalidad del costo de ventas.
¿Artículo parcialmente inconstitucional?: Jurisprudencia de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación que determina el alcance de la inconstitucionalidad del artículo 76, fracción II del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta 2003.
Resolución Miscelánea Fiscal: Resolución Miscelánea Fiscal. Las reglas que contiene pueden llegar a establecer obligaciones a los contribuyentes, ya que no constituyen criterios de interpretación sino disposiciones de observancia general
PTU ¿deducible?: Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas. El artículo 32, fracción XXV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que prohíbe su deducción, no viola el principio de proporcionalidad tributaria ni de su contenido deriva una doble tributación
Determinación del subsidio acreditable: Determinación del subsidio acreditable. De acuerdo con lo dispuesto por el artículo 141-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en 1000, 2000 y 2001, corresponde exclusivamente al empleador.
Beneficio empresarial ¿término definido?: La eterna discusión del alcance del término de beneficios empresariales ha tratado de resolverse en los tribunales, tal vez de una manera muy vaga y no tan benéfica para los contribuyentes.
Requisitos de la orden de visita: Nombre propio del funcionario que ocupa el cargo. Su omisión implica incumplimiento de requisitos formales
Norma autoaplicativa y heteroaplicativa: Leyes autoaplicativas y heteroaplicativas. Distinción basada en el concepto de individualización incondicionada.
Decida con argumentos jurídicos sólidos: La debida interpretación de las disposiciones fiscales confiere seguridad jurídica a los contribuyentes y un correcto cumplimiento de sus obligaciones; por ello, se revisan las principales resoluciones emitidas en 2005 por los tribunales.
Entero de impuesto inconstitucional: Pago de lo indebido. No lo constituye el entero de un impuesto, cuando en un ejercicio posterior al de la causación, la Suprema Corte de Justicia de la Nación, funcionando en pleno o en salas, declara inconstitucional el precepto que establece la carga al contribuyente
PTU: Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas. Los ingresos por ese concepto no se ubican en el supuesto de deducción que establece el artículo 31, fracción V, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta (legislación vigente a partir de enero de 2002)
Pagos provisionales: sólo revisión: Jurisprudencia de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación que impide a la autoridad hacendaria determinar créditos, por concepto de pagos provisionales, trarándose de contribuciones causadas por ejercicios.
Derecho al pago de aguinaldo: Aguinaldo. El derecho de los trabajadores separados del empleo para reclamar su parte proporcional, surge desde el momento de la separación.
Seguridad y certeza en la LISR: Renta. La omisión en la publicación del artículo primero del decreto por el cual se expidió la ley del impuesto relativo, publicado en el diario oficial de la federación el 1o. De enero de 2002, no genera inseguridad jurídica sobre su vigencia.
Ingreso acumulable para efectos de Renta: Rrenta. Para efectos del cálculo de este impuesto constituye un ingreso acumulable la devolución del diverso especial sobre producción y servicios respecto del pago indebido con su actualización e intereses.

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