Calculadoras, análisis, Jurisprudencia y casos prácticos sobre impuestos

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2006

Recibo electrónico: valor probatorio: Recibo de pago electrónico. Valor probatorio de la documental impresa correspondiente.
Ganancia en venta de activos fijos: Impuesto sobre la renta. Ganancia acumulable prevista en el artículo 20, fracción V de la ley relativa. Definición y determinación
Doble imposición a partes relacionadas: Doble imposición en materia de impuesto sobre la renta. Aplicación del principio de no discriminación en la deducción de regalías, intereses y demás gastos pagados conforme al convenio entre los gobiernos de los Estados Unidos Mexicanos y de los Estados Unidos De América, para evitarla
Tenencia o uso de vehículos: Tenencia o uso de vehículos. El artículo 1º de la Ley de Impuesto Relativo regula una hipótesis presente y actual respecto a los tenedores o usuarios de automóviles (legislación vigente en 2004)
Visita domiciliaria: Visita domiciliaria. La determinación de la autoridad fiscal de no concluirla constituye una resolución definitiva que genera un agravio y, por tanto, es impugnable ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
Compensación de contribuciones diversas: Compensación de contribuciones diversas. Su procedencia conforme a lo previsto en el artículo 23, segundo párrafo, del Código Fiscal de la Federación vigente en dos mil tres...,
Deducción de PTU: Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
Procedimientos especiales para repecos: Valor agregado. La forma distinta de enterar ese impuesto por parte de los contribuyentes del régimen general y de los pequeños contribuyentes, no viola el principio de equidad tributaria (Diario Oficial de la Federación del 31 de diciembre de 2003)
Pago electrónico de contribuciones: Pago de contribuciones por medios electrónicos. Los artículos 20, séptimo párrafo y 31, segundo párrafo del código fiscal de la federación que lo prevén, no infringen el artículo 28 de la constitución federal (legislación vigente en 2002).
Pérdidas en fusión de sociedades: Pérdidas fiscales. El último párrafo del artículo 55 de la ley del impuesto sobre la renta, al permitir que en los casos de escisión de sociedades se dividan éstas entre la escindente y las escindidas,...
Artículo 5o LIA: inconstitucional: Activo. El artículo 5º, párrafo primero, de la Ley del Impuesto al Activo en cuanto hace a una excepción a la autorización de ciertas deducciones, viola el principio de equidad tributaria.
Concepto de impugnación inoperante: Concepto de impugnación inoperante cuando se invoca la ilegal notificación de la resolución impugnada.
Pagos por concepto de publicidad: Pagos por concepto de publicidad. No pueden ser considerados como regalías conforme al Convenio entre el gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el gobierno de los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Interrupción del plazo de la prescripción: Prescripción en materia fiscal. Su plazo se interrumpe con cada gestión de cobro, aun cuando sea declarada su nulidad por vicios formales.
ISAI: constitucional: Impuesto sobre adquisición de inmuebles. La tarifa que para su cálculo establece el artículo 156 del código financiero del distrito federal, no vulnera las garantías de equidad y proporcionalidad tributarias (legislación vigente en el año de dos mil tres).
Baja simultánea de tasas de IA e ISR: Activo. El hecho de que la tasa establecida en el artículo 10 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (vigente para el ejercicio fiscal de 2005) se haya reducido, no implica que la del artículo 2o. de la Ley del Impuesto al activo también debía disminuirse en la misma proporción,...
Cómo están resolviendo los tribunales: La debida interpretación de las disposiciones fiscales confiere seguridad jurídica a los contribuyentes en un intento de evitar controversias; por ello, se revisan las principales resoluciones emitidas recientemente por los tribunales, y publicadas en sus respectivos órganos informativos.
ISAI: constitucional: Impuesto sobre adquisición de inmuebles. La tarifa que para su cálculo establece el artículo 156 del código financiero del distrito federal, no vulnera las garantías de equidad y proporcionalidad tributarias (legislación vigente en el año de dos mil tres).
Baja simultánea de tasas de IA e ISR: Activo. El hecho de que la tasa establecida en el artículo 10 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (vigente para el ejercicio fiscal de 2005) se haya reducido, no implica que la del artículo 2o. de la Ley del Impuesto al activo también debía disminuirse en la misma proporción,...
Cómo están resolviendo los tribunales: La debida interpretación de las disposiciones fiscales confiere seguridad jurídica a los contribuyentes en un intento de evitar controversias; por ello, se revisan las principales resoluciones emitidas recientemente por los tribunales, y publicadas en sus respectivos órganos informativos.
Recursos, por escrito o digital: Recursos en materia fiscal. Deben presentarse bajo la modalidad de escrito libre.
ISCAS, pago electrónico como prueba: Impuesto sustitutivo del crédito al salario. La copia certificada por notario público de la impresión de la constancia de recepción del pago provisional del impuesto de referencia obtenida de Internet, es idónea para tener demostrado el acto de aplicación de la norma que lo estatuye.
Válido el cálculo del ISAI: Impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles. El artículo 135 del Código Financiero del Distrito Federal, no viola el principio tributario de proporcionalidad.
Acreditamiento del IESPS: Producción y servicios. La fracción II del artículo 4o. De la ley del impuesto especial relativo, al condicionar el acreditamiento del tributo al hecho de que no se haya modificado el estado, forma o composición de los bienes que se enajenen, transgrede el principio de proporcionalidad tributaria.
Caducidad de las facultades: Caducidad de las facultades de las autoridades fiscales para determinar contribuciones omitidas y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales.
Elementos del tributo: Legalidad tributaria. El principio de reserva de ley es de carácter relativo y sólo es aplicable tratándose de los elementos que definen a la cuantía de la contribución.
Responsabilidad solidaria de accionistas: Responsabilidad solidaria en materia fiscal. Para determinar la relativa a los socios o accionistas es necesario conocer el monto del capital social a fin de determinar la proporción en que debe responder cada uno.
IVA en enajenación de agua no gaseosa: Valor agregado. El artículo 2o.-a, fracción I, inciso c), de la ley del impuesto relativo, al establecer como excepción a la aplicación de la tasa del 0% por la enajenación de agua no gaseosa ni compuesta, que su presentación sea en envases menores de 10 litros,...
Alcance de los artículos transitorios: Legalidad tributaria. Dicho principio no se transgrede por el hecho de que en los artículos transitorios de una ley se prevea un tributo o sus elementos esenciales, salvo que en ella no se precise alguno de éstos.
Orden de visita, fundamentada: Orden de visita domiciliaria. La autoridad hacendaria está obligada a citar las normas legales que definan los elementos de la contabilidad del contribuyente.
Bienes sujetos a importación temporal: Renta. El artículo 31, fracción xv, de la Ley del Impuesto al Activo, vigente en 2002 y 2003, que establece ...
Notificación en procedimiento: Notificaciones en el procedimiento administrativo. No es necesario que el funcionario se cerciore de que el domicilio en que las practica es el correcto cuando se trata de una segunda o ulterior actuación en el mismo lugar
ISTUV a vehículos eléctricos: Tenencia o uso de vehículos. El Artículo 8º, fracción I, de la Ley del Impuesto Relativo, al excluir de su pago a los vehículos eléctricos utilizados para el transporte público de personas, no transgrede el principio de equidad tributaria (legislación vigente en 2003).
Recargos fiscales: Recargos fiscales. El artículo 21 del Código Fiscal de la Federación no es inconstitucional porque la remisión que hace a la ley que expida el Congreso de la Unión para fijar su tasa, se refiere a la Ley de Ingresos de la Federación.
Limitantes a la previsión social: Renta. El artículo 31, fracción XII, de la Ley del Impuesto Relativo, al establecer los requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas por gastos de previsión social, no transgrede el principio de proporcionalidad tributaria (legislación vigente a partir del 1o. de enero de 2002).
Prescripción y devolución: Prescripción. Cuando se trata de la obligación de las autoridades fiscales de devolver al contribuyente las cantidades enteradas en exceso, el plazo inicia a partir de la fecha en que se hizo el entero
Pérdidas por enajenación de acciones: Renta. El artículo 32, fracción XVII, párrafo primero, de la Ley del Impuesto Relativo, vigente a partir del 1º de enero de 2002, transgrede el principio de legalidad tributaria,...
Gastos estrictamente indispensables: Renta. Interpretación del término "estrictamente indispensables" a que se refiere el artículo 31, fracción I, de la Ley del Impuesto Relativo (legislación vigente en 2002).
Primer acto de aplicación: El primer acto de aplicación de una ley cuando interviene un fedatario público, condiciona el momento preciso de su posible impugnación.
Devolución de saldo a favor histórico: Devolución de saldo a favor. El artículo 22, séptimo párrafo, del Código Fiscal de la Federación, que la prevé sin el pago de intereses a cargo del fisco, transgrede el principio de equidad tributaria (legislación vigente en 2001).
IVA de repecos: Valor agregado. Los contribuyentes del Régimen General de Tributación no están en aptitud legal de plantear la violación de los principios de proporcionalidad y legalidad tributarias en contra del artículo 2o.-C de la ley relativa.
Pérdida en enajenación de acciones: Renta. Los artículos 31, fracción II, y 32 del reglamento de la Ley del Impuesto Relativo, al incluir al capital contable como elemento para el cálculo de la base de dicho gravamen, violan el principio de proporcionalidad tributaria.
Juicio contencioso ¿favorece a diputados?: Juicio contencioso administrativo. Es improcedente contra las resoluciones que confirman sanciones impuestas a un servidor público de la cámara de diputados.
Objeto del impuesto predial: Predial. El artículo 152, fracción III, del Código Financiero del Distrito Federal, vigente a partir del uno de enero de dos mil cuatro, al establecer una sobrecuota a los inmuebles sin construcción,...
CAS: procede la devolución: Crédito al salario. Procede su devolución a través del pago de lo indebido previsto en el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación, cuando el patrón tiene saldo a favor y no dispone de impuesto sobre la renta a su cargo para acreditarlo (legislación vigente en 2002).
Controles volumétricos: Controles volumétricos. El artículo 28, fracción V del Código Fiscal de la Federación que establece, no transgrede el artículo 13 de la Constitución Federal (legislación vigente en 2004)
Pago en parcialidades y caducidad: Caducidad en materia fiscal
Devolución de contribuciones: Devolución de contribuciones. Cuando derivan del cumplimiento de una sentencia de amparo deberá hacerse en cheque nominativo para abono en cuenta del contribuyente al no ser aplicable el artículo 71, primer párrafo, del Código Financiero del Distrito Federal.
Dictamen extemporáneo, sus efectos: Dictamen de estados financieros.
Actividad empresarial vs profesional: Renta. Los artículos 134, 137 y 138 de la Ley del Impuesto Relativo, vigente a partir del 1º de enero de 2002,...
Individualización condicionada: Leyes tributarias. Los actos legislativos que modifican un elemento esencial de una contribución son de naturaleza heteroaplicativa cuando su individualización es incierta e independiente de que los contribuyentes realicen el hecho imponible.
Efectivo en caja, y COMPIN: Renta. El artículo 7º-B fracción IV, de la Ley del Impuesto Relativo, al no considerar el efectivo en caja como crédito para efectos de determinar el componente inflacionario. No transgrede el principio de equidad tributaria (legislación vigente de 1999).
IESPS en servicio de televisión: Producción y servicios. El artículo 3º fracción XIII inciso j) de la Ley del Impuesto Especial Relativo al gravar el servicio de televisión restringida, inclusive al que se presta a través de redes.
Ampliación de plazo de visita: Visita domiciliaria. Ampliación del plazo para su práctica. No es necesario que se especifique en el citatorio de notificación correspondiente que es para recibir el oficio relativo.
Pérdida por enajenación de acciones: Renta. Deducción de pérdidas por enajenación de acciones. El artículo 32, relativo fracción XVII, de la Ley del Impuesto Relativo, vigente a partir del 1º de enero de 2002, viola el principio de proporcionalidad tributaria.
Compensación en ejercicios diferentes: Compensación de saldos a favor. La autoridad fiscal no debe rechazarla aun cuando derive de ejercicios distintos de aquel en que se declara el impuesto a cargo

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